国内企业出口业务付给外国企业的佣金需要代扣代缴营业税吗？

1. 国内企业出口业务付给外国企业的佣金需要代扣代缴营业税吗？

根据《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）有关规定，境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号，以下简称条例)规定的劳务，不属于条例第一条所称在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税。上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定。根据上述原则，对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业(除播映)，娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。因此，国内企业出口业务付给外国企业的佣金属于新细则第四条规定的境内劳务，应征收营业税,并由国内企业代扣代缴。
同时，根据新条例第十一条规定，该外国企业在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以国内企业为扣缴义务人。

2. 支付给境外公司的劳务费，需代扣代缴营业税，请问是否

纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。
第八条规定，应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
第十二条第（三）款规定，提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%.
第十七条规定，境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率
《应税服务范围注释》第二条第六款第3项规定，咨询服务是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。

3. 如何代扣代缴境外公司税款

答：关于营业税：（1）香港咨询企业单独与境内客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，应全额在我国申报缴纳营业税。（2）若其提供的服务同时发生在境内外的，应以劳务发生地为原则，划分境内外收入，并就在我国境内提供服务所取得的收入申报纳税。一般情况下，上述咨询业务中，凡以中国境内客户为服务对象的，其划分为中国境内业务收入，不应低于总收入的60％。（3）若境外咨询企业向客户提供的咨询业务服务活动全部在境外进行的，其所取得收入在境外无需纳税。
关于企业所得税：对香港特区的企业在内地从事咨询业务的，根据《内地和香港特别行政区关于所得税避免双重征税的安排》，香港企业通过雇员或者雇用的其他人员，在内地为同一个项目或者相关联的项目提供的劳务，包括咨询劳务，仅在任何12个月中连续或累计超过6个月时，被视为在内地设有常设机构，需在内地缴纳企业所得税；时间不足6个月的，则不视为在内地设有常设机构，无需在内地缴纳企业所得税。若该香港企业符合上述规定需要缴纳营业税和企业所得税的，你公司则应代扣代缴该香港企业的营业税和企业所得税，其中营业税税率为5％，企业所得税税率为15％。

4. 购买国外服务,代扣代缴的税费由我公司自己承担怎么做账务处理

支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
借：财务费用
贷：其他应付款--代扣个人所得税
贷：银行存款(或现金)
借：其他应付款--代扣个人所得税
贷：银行存款【摘要】
购买国外服务,代扣代缴的税费由我公司自己承担怎么做账务处理【提问】
您好，我是百度咨询的合作律师，已经收到您的问题了，目前咨询的人比较多哈~请稍等2分钟的哦，亲亲，正在帮您解决问题。【回答】
您好，我是百度咨询的合作律师，已经收到您的问题了，目前咨询的人比较多哈~请稍等2分钟的哦，亲亲，正在帮您解决问题。【回答】
代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录
借：利润分配--未分配利润
贷：其他应付款--代扣个人所得税
借：其他应付款--代扣个人所得税
贷：银行存款【回答】
支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
借：财务费用
贷：其他应付款--代扣个人所得税
贷：银行存款(或现金)
借：其他应付款--代扣个人所得税
贷：银行存款【回答】
亲亲，您这个情况直接按照上面的情况一样处理的。【回答】
代扣代缴。直接分录为：借营业外支出 贷银行存款【回答】
弘扬社会正义，彰显法律价值，维护个人尊严，很高兴能为您服务，有问题再来平台咨询哦~祝您一切顺利！生活愉快！【回答】

5. 服务贸易等项目支付到境外公司代扣代缴税金问题

我来回答吧。
1，合同超5万美金但每次支付额不超5万美金，美元支付这个不用备案。但是按照《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》你需要做代扣代缴的备案，所以这个问题你最好跟税务局提前沟通好。
2，换算方法，你的意思是要给境外公司1000元，然后税费自己承担对么？这样折，计税金额=1000/(1-10%-6%*(1+7%))=1196.49，然后根据这个数再来算企业所得税和增值税和附加，另外我想说附加应该是12%吧？7%+3%+2%，北京是这样哈。最后提醒一下，你公司代垫的税费不能在企业所得税前列支，因为是与收入无关的支出。

6. 什么是付外汇的代扣代缴增值税

非贸付汇时向税务所支付了代扣代缴的增值税(VAT-6%),那实际支付外汇的时候是不是要扣除这笔相应的增值税额后支付还是不扣除支付？代扣代缴的增值税是可以抵扣的，如果支付外汇扣除这部份增值税，帐就不平了。我们既支付了增值税又能抵扣增值税，如果不扣除，是不是就只是“代缴”而没有“代扣”？税务所是不是就不让抵扣了？
    如果抵扣增值税，支付外汇不扣除增值税额帐务处理：
    借：应交税金-进项税  B
        贷：银行存款（人民币户） B
    借：银行存款（美元户） A
        贷：其他应付款        A
    如果支付外汇时扣除相应的增值税额，差额支付时，帐务处理：
    借：应交税金-进项税  B
        贷：应交税金-代扣代缴税 B
    借：应交税金—代扣代缴税 B  
      贷：银行存款（人民币户） B
    借：银行存款（美元户）A-B/汇率
        贷：其他应付款       A-B/汇率 ，其他应付款就不平了，还有余额在帐上

7. 外资企业向国外银行借款要代扣代缴营业税和企业所得税是什么�

《中华人民共和国企业所得税法》第三条第3款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
按照《中华人民共和国企业所得税法》第三条第3款及《企业所得税法实施条例》第七条第2款判定。若在境外提供劳务，不属于来源于中国所得，不代扣缴企业所得税。

8. 请教大家个问题，我有个小的外贸公司，打算帮别人代缴货款，代缴税费从国外进口货物

如果你只做代理，收入的代理费开票的话，需要交纳营业税，利润要交纳所得税。

代付的货款没有税，但有银行费用。

进口关税和增值税当然由委托方承担——如果由你缴纳，恐怕你赔得底儿掉了。

当然，但是这个本可以打双抬头——你们报关的时候出示代理合同，或在报关单上收货人和经营单位分别写你们和委托方，那么，海关的关税和增值税专用票可以打双抬头，则这个发票委托方可以直接做账。

如果海关的关税和增值税如果写的是你，那么你就应该给委托方开增值税票。

至于其它费用，都应该由委托方承担，你们给委托方开服务费发票。抬头是你的发票委托方如何报销做账？