应收账款确定的原始凭证有哪些

1. 应收账款确定的原始凭证有哪些

销售合同，出库单（上面有签收），销货单（发货单） 还有你开给他们的发票记账联

2. 其他应收款的原始凭证包括哪些?

其他应收款的原始凭证是借款单：
       如开具了支票、还包括支票存根、或者是因垫付还会收回款项、出库单、借据、对方开具的收据等。

其他应收款包括：
1.应收的各种赔款、罚款
2.应收出租包装物的押金
3.应向职工收取的各种垫付款项
4.备用金
5.存出保证金，如租入包装物支付的押金
6.预付账款转入
7.其他各种应收、暂付款项

3. 记账凭证后面应附上哪些原始凭证

1、现金收款凭证应附的原始凭证有：现金进账(存款)单、收取现金的发票记账联等。
2、现金付款凭证应附的原始凭证有：现金支付的报销单据、发票、工资表等。
3、银行收款凭证应附的原始凭证有：银行进账(存款)单、收取转账支票发票的记账联等。
4、银行付款凭证应附的原始凭证有：转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。
5、转账凭证和调整凭证后面，可以不要原始凭证，在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。

原始凭证审核主要内容
1、审核是否按已审核无误的原始凭证填制记账凭证。记录的内容与所附原始凭证是否一致，金额是否相等；所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。
2、审核记账凭证所列会计科目（包括一级科目、明细科目）、应借、应贷方向和金额是否正确；借贷双方的金额是否平衡；明细科目金额之和与相应的总账科目的金额是否相等。
3、审核记账凭证摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、附件张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。若发现记账凭证的填制有差错或者填列不完整、签章不齐全，应查明原因，责令更正、补充或重填。只有经济审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。

4. 记账凭证后面应附上哪些原始凭证

1、现金收款凭证应附的原始凭证有：现金进账(存款)单、收取现金的发票记账联等。
2、现金付款凭证应附的原始凭证有：现金支付的报销单据、发票、工资表等。
3、银行收款凭证应附的原始凭证有：银行进账(存款)单、收取转账支票发票的记账联等。
4、银行付款凭证应附的原始凭证有：转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。
5、转账凭证和调整凭证后面，可以不要原始凭证，在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。

原始凭证审核主要内容
1、审核是否按已审核无误的原始凭证填制记账凭证。记录的内容与所附原始凭证是否一致，金额是否相等；所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。
2、审核记账凭证所列会计科目（包括一级科目、明细科目）、应借、应贷方向和金额是否正确；借贷双方的金额是否平衡；明细科目金额之和与相应的总账科目的金额是否相等。
3、审核记账凭证摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、附件张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。若发现记账凭证的填制有差错或者填列不完整、签章不齐全，应查明原因，责令更正、补充或重填。只有经济审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。

5. 记账凭证后面应附上哪些原始凭证

　　1、现金收款凭证后面的附件有：现金进账（存款）单、收取现金的发票记账联等。
　　2、现金付款凭证后面的附件有：现金支付的报销单据、发票、工资表等。
　　3、银行收款凭证后面的附件有：银行进账（存款）单、收取转账支票发票的记账联等。
　　4、银行付款凭证后面的附件有：转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。
　　5、转账凭证和调整凭证后面，可以不要附件，在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。
　　6、需要注意的问题：
　　（1）凡是发生的经济业务与现金收支有关的，作现金收付凭证；凡是发生的经济业务与银行收支有关的，作银行收付凭证；与现金、银行无关的作转账凭证。
　　（2）从银行提取现金的业务，做现金付款凭证。

6. 应收账款的记账凭证？

　　应收帐款，于会计事务上为一项会计科目;专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权且尚未接受任何形式的书面承诺。以下是我为大家整理的，希望你们喜欢。 
 
  　　假设应收账款一共是117元 
 
  　　1、销售货物时 借：应收账款 117 
 
  　　贷：主营业务收 100 
 
  
 
  　　应交税金---增值税--销项 17 
 
  　　2、收到货款时 借：银行存款 117 
 
  　　贷：应收账款 117 
   　　应付账款的基本介绍  
  　　应收账款的作用是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。既然如此，企业为什么愿意持有应收账款呢?主要是因为应收账款有以下两个功能： 
 
  　　1.增加销售的作用。 
 
  　　商业竞争是应收账款产生的直接原因。市场竞争激烈时，信用销售是促进销售的一种重要方式。信用销售实际是向顾客提供了两项交易：销售产品和在一定时期内提供资金。在卖方市场条件下，产品供不应求，企业没有必要采用信用销售而持有应收账款。只有当市场经济发展到一定程度并且市场转变为买方市场时，各行各业才会为了扩大市场占有率和增加销售收入而采用信用销售的方式。信用销售方式能够吸引客户的原因主要有以下两点：首先，在银根紧缩、市场疲软和资金匮乏的情况下，客户总是希望通过赊欠方式得到需要的材料物资和劳务。其次，许多客户希望保留一段时间的支付期以检验商品和复核单据。因此，在市场竞争激烈的情况下，如果某家企业不采用商业信用销售方式，那么市场就会萎缩，销售收入和利润就会减少，最终可能导致企业亏损甚至倒闭。 
 
  　　2.减少存货的作用。 
 
  　　在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。①从财务角度看，应收账款和存货都属于流动资产，但两者的性质是不同的。正常情况下，应收账款是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一部分资金外，其持有成本相对较高，诸如储存费用、保险费用、管理费用等等。②从生产的目的来看，产品售出并因此获得利润是生产的目的，将生产出来的产品放在仓库里而未实现销售有违企业建立的目的。③从资信评级的角度看，存货的流动性要比应收账款差得多，虽然财务人员在计算流动比率时将存货和应收账款一视同仁，但在计算速动比率时将存货予以扣除。只有存货不是过时产品，而且与应收账款相比更易于抵押或典当来换取现金时，持有存货才比持有应收账款更具有优势。 
   　　应付账款的会计处理  
  　　在2006年制定的《企业会计准则》中设有应收账款科目，科目编号为“1122”. 
 
  　　一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 
 
  　　企业***保险***按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。 
 
  　　企业***金融***应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。 
 
  　　不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。 
 
  　　二、本科目可按债务人进行明细核算。 
 
  　　三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 
 
  　　代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。 
 
  　　四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。 
 
  　　1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目 
 
  　　收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。 
 
  　　以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。 
 
  　　2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。涉及增值税的，还应进行相应处理。 
 
  　　3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。 
 
  　　4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。 
 
  　　

7. 应收账款按什么记账凭证

    　　随着我国市场经济的发展,商业信用的日益推广,以赊销方法留住老客户和吸引新客户已成为企业营销的重要手段,导致应收账款占企业流动资产的比重也越来越大,与此同时应收账款拖欠已成为目前很多企业被拖垮的重要原因之一。现在请欣赏我带来的应收账款按什么记账凭证。
       　　应收账款按什么记账凭证       　　假设应收账款一共是117元
       　　1、销售货物时 借：应收账款 117
       　　贷：主营业务收 100
       　　应交税金---增值税--销项 17
       　　2、收到货款时 借：银行存款 117
       　　贷：应收账款 117
       　　应收账款的使用范围       　　应收账款是有特定的范围的。首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等;第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
       　　应收账款的会计处理       　　在2006年制定的《企业会计准则》中设有应收账款科目，科目编号为“1122”.
       　　一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
       　　企业(保险)按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。
       　　企业(金融)应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
       　　不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
       　　二、本科目可按债务人进行明细核算。
       　　三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
       　　代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
       　　四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。
       　　1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目
       　　收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
       　　以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。
       　　2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。涉及增值税的，还应进行相应处理。
       　　3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。
       　　4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

8. 应收账款应按什么记账凭证

    　　应付账款,是企业在经营过程中因赊购商品或劳务而发生的尚未清偿的债务。下面我给大家分享一些应收账款应按什么记账凭证，大家快来跟我一起欣赏吧。
       　　应收账款应按什么记账凭证       　　销售产品时 借应收账款,附:增值税票,工程结算单
       　　收到货款时,贷应收账款,附进账单等等
       　　应收账款记账的方法       　　借方记增加，贷方记减少
       　　一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
       　　企业(保险)按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，可将本科目改为“1122 应收保费”科目，并按照投保人进行明细核算。
       　　企业(金融)应收取的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
       　　因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
       　　二、本科目可按债务人进行明细核算。
       　　三、企业发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
       　　代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
       　　四、企业与债务人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。
       　　(一)收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
       　　收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
       　　以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。
       　　(二)接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
       　　(三)将债权转为投资，应按享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
       　　(四)以修改其他债务条件进行清偿的，应按修改其他债务条件后债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
       　　五、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。
       　　应收账款的日常管理       　　(一)加强应收账款的控制措施
       　　1.确定适当的信用标准
       　　信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准。信用标准较严，可使企业遭受坏账损失的可能减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。可见，企业应根据所在行业的竞争情况、企业承担风险的能力和客户的资信情况进行权衡，确定合理的信用标准。
       　　2.加强产品生产质量和服务质量的管理
       　　在产品质量上，应采取先进的生产设备、聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，争取采用现销方式销售产品。如果生产的产品畅销，供不应求，应收账款就会大幅度的下降，还会出现预收账款。同时在服务上企业应形成售前、售中、售后一整套的服务体系。
       　　3.确定应收账款最佳持有额度并对客户使用奖惩政策
       　　确定企业应收账款的最佳持有额度是在扩大销售与控制持有成本之间的一种权衡，企业信用管理部门要综合考虑企业发展目标，以确定一个合理的应收账款持有水平。为了促使客户尽早付清欠款，企业在对外赊销和收账时要奖罚分明。即对于提前付清的要给予奖励，对于拖欠付款的要区分情况，给予不同的惩罚。
       　　4.建立应收账款坏账准备制度
       　　不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账损失的准备金制度，以促进企业健康发展。
       　　(二)加强应收账款的日常管理措施
       　　1.实施应收账款的追踪分析
       　　赊销企业有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过稗进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然。
       　　2.认真对待应收账款的账龄
       　　一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化，把过期债权款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。
       　　3.谨慎对待应收账款的转换问题
       　　虽然应收票据具有更强的追索权，但企业为及时变现应急应收票据贴现，会承担高额的贴现息。另外，企业可通过抵押或让售业务将应收账款变现，这些虽然都可以解决企业的燃眉之急，但都会给企业带来额外的负担，并增加业的偿债风险，不利于企业的健康发展。
       　　4.进一步完善收账政策
       　　企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之问进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。
       　　(三)应收账款的催收措施
       　　1.企业内部对应收账款的动态管理
       　　在中小企业，应收账款的规模较小，企业的财务部门通常只是向业务员提示应收账款即将到期或已经逾期的期限，并为业务员提供业务发生的有关原始单据，供业务员催款使用。但在大的集团公司，财务部门应该设立专人负责应收账款的管理。同时财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。
       　　2.定期分析应收款账龄以便及时收回欠款
       　　一般来讲，逾期时问越长，越容易形成坏账。所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向业务部门提供应收账款账龄数据及比率，催促业务部门收回逾期的账款。财务部门和业务部门都应把逾期的应收账款作为工作的重点，分析逾期的内容有：客户的信用品质发生变化了吗、还是因为市场变化，客户赊销商品造成库存积压、客户的财务资金状况因什么原因恶化等等。考虑每一笔逾期账款产生的原因，采取相应的收账方法。
       　　在向客户催收货款时，必须讲究方式才能达到目的，催收应收账款的方式一般有：
       　　(1)由公司内部业务员直接出面。一般情况下，业务员可能与客户有多年的交情，见面易于沟通，这是其他人所做不到的。
       　　(2)由公司内部专职机构出面。在业务员的协调下，可以集中多人的智慧采取最佳方式与客户接触和谈判，避免可能的极端行为给催收造成不必要的麻烦。
       　　(3)委托收账公司代理追讨。当做了种种努力，仍未能收回客户欠款时，为了避免耗费无法预测的追讨成本，这笔逾期应收账款的追收工作可以委托专业的收账公司继续追收。总之，在市场竞争日益激烈的今天，企业要想提高销售量和市场的占有率，就必须进行赊销，应收账款对企业来说是不可避免的。所以加强对应收账款的核算和管理，尽量降低三角债、呆帐和坏账事件的产生，避免企业的资金在非生产环节上沉淀，是保障企业资金的正常运行的一种重要措施。